公司租房發(fā)票稅率是多少(公司租房發(fā)票稅率是多少啊)

2023.12.31 568人閱讀

導(dǎo)讀：公司房屋出租開票稅率是多少一、企業(yè)租賃房屋開發(fā)票稅率是多少企業(yè)出租房屋,需要考慮的稅種有增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅,具體規(guī)定如下:1、增值稅(一)一般納稅人企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅,在租房過程中，租房發(fā)票的開具和稅率征收都需要符合國家的規(guī)定和標準，同時也需要注意相關(guān)的細節(jié)和問題,但是，如果房東提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)達到規(guī)定標準的，可享受3%的簡易征收稅率。

租房發(fā)票專票稅率

租房發(fā)票專票稅率為11%。但是，如果房東提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)達到規(guī)定標準的，可享受3%的簡易征收稅率。

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《營業(yè)稅改征增值稅政策解讀（第11號）》文件，“自2016年5月1日起，房地產(chǎn)租賃、關(guān)鍵設(shè)備租賃等應(yīng)稅行為一律納入增值稅征收范圍。納稅人在從事不動產(chǎn)租賃服務(wù)時，開具的增值稅專用發(fā)票稅率是11%。”但是，對于房東提供的不動產(chǎn)租賃服務(wù)，如果其符合規(guī)定標準，可以享受到3%的簡易征收稅率。具體規(guī)定如下：1.房屋在同一產(chǎn)權(quán)證下；2.出租面積在一個省（自治區(qū)、直轄市）內(nèi)且同一城市；3.租金按年度或者更長時間支付的。如果滿足上述三個條件，則可以享受到3%的簡易征收稅率。需要注意的是，對于租房發(fā)票的開具，房東需要提供相應(yīng)的證明材料，比如租賃合同、產(chǎn)權(quán)證、身份證明等。如果有涉及特殊情況，比如稅務(wù)機關(guān)認為發(fā)票不符規(guī)定的，也可能會被要求重新開具或進行加稅處理。

對于租客而言，需要關(guān)注租房發(fā)票的開具嗎？其實，對于租客而言，如果是個人租房且沒有企業(yè)報銷需求的話，不一定需要關(guān)注租房發(fā)票的開具。但是，如果是單位租房、崗位調(diào)動、戶口遷移等需要用到租房證明的情況，租房發(fā)票就非常有必要了。此外，如果遇到與房東發(fā)生糾紛的情況，租房發(fā)票也可以作為有效的證據(jù)來維護自己的合法權(quán)益。

在租房過程中，租房發(fā)票的開具和稅率征收都需要符合國家的規(guī)定和標準，同時也需要注意相關(guān)的細節(jié)和問題。對于房東和租客而言，都需要充分了解稅務(wù)政策和法律法規(guī)要求，在簽訂合同和交易中保護自己的權(quán)益。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國城市房屋租賃管理辦法》第二十一條出租住宅用房的自然損壞或合同約定由出租人修繕的，由出租人負責修復(fù)。不及時修復(fù)，致使房屋發(fā)生破壞性事故，造成承租人財產(chǎn)損失或人身傷害事故的，應(yīng)當承擔賠償責任。租賃房屋從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，修繕責任由雙方當事人在租賃合同中約定。

公司租房開票交多少稅

法律主觀：

租房開票的稅點如下：租金12%的房產(chǎn)稅；租金0.01%的印花稅；租金20%的個人所得稅；租金3%至5%的增值稅；增值稅7%的城市維護建設(shè)稅；增值稅3%的教育費附加。

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

公司房屋出租開票稅率是多少

一、企業(yè)租賃房屋開發(fā)票稅率是多少

企業(yè)出租房屋,需要考慮的稅種有增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅。具體規(guī)定如下:

1、增值稅

(一)一般納稅人

企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

(二)小規(guī)模納稅人:按5%征收率計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

(三)減免規(guī)定

對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅。對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

2、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

(一)一般規(guī)定

城市維護建設(shè)稅:以增值稅稅額為計稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū),稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn),稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn),稅率為1%。

教育費附加:以增值稅稅額的3%計算繳納。

地方教育附加:以增值稅稅額的2%計算繳納

(二)優(yōu)惠規(guī)定

財稅〔2024〕13號規(guī)定,2024年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

財稅[2016]12號規(guī)定:按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人

3、房產(chǎn)稅

(一)一般規(guī)定

企業(yè)出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%。

無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。——財稅〔2010〕121號

(二)減免規(guī)定

財稅〔2008〕24號:對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅。

對公租房免征房產(chǎn)稅(備注:財政部

稅務(wù)總局公告2024年第61號規(guī)定免稅期限為2024年1月1日至2024年12月31日,財政部

稅務(wù)總局公告2024年第6號將優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日)

財稅〔2024〕13號規(guī)定,2024年1月1日至2024年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

(一)一般規(guī)定:根據(jù)土地所在地等級稅額標準繳納。

(二)減免規(guī)定

財政部

稅務(wù)總局公告2024年第61號:對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。(財政部

稅務(wù)總局公告2024年第6號將優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日)

5、印花稅

(一)一般規(guī)定

企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同,需按規(guī)定繳納印花稅,稅率為稅額不足1元,按1元貼花。

(二)減免規(guī)定

財稅〔2024〕13號規(guī)定,2024年1月1日至2024年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

6、企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。

二、住房租賃企業(yè)對個人出租住房計算繳納增值稅有何最新規(guī)定

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2024年第24號)住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率減按計算繳納增值稅,或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按計算繳納增值稅。

三、有哪些情況對租賃取得的租金收入免征增值稅

對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅。

租房發(fā)票開多少稅率

法律分析】：一般納稅人租賃費開增旦逗前值稅專用發(fā)票：有形動產(chǎn)租賃稅率是17%，不動產(chǎn)租賃稅率是11%。發(fā)票指的是一般納稅人租賃費開增值稅專用發(fā)票。根據(jù)法律規(guī)定，有形動產(chǎn)的租賃稅率是17%，不動產(chǎn)租賃的稅率是11%。所以租房發(fā)票的稅點是11%。

房屋租賃開具增值稅發(fā)票稅率是10%，房屋租賃小規(guī)模納稅人的征收率為5%.另外個人出租居民住房，按3%的稅率繳納營業(yè)稅。個人出租居民住房，按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。個人出租居民住房，按3%的稅率繳納營業(yè)稅。個人出租居民住房，按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。個人出租商住兩用房，出租后用于居住的，按3%的稅率繳納營業(yè)稅；出租后用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按5%的稅率繳納營業(yè)稅。個人出租商住兩用房，出租后用于居住的，按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅；出租后用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。印花稅：個人出租房屋，以租賃金額為計稅依據(jù)，按“模清財產(chǎn)租賃合同”貼花，稅率為千分之一。個人所得稅：個人出租房屋取得的收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。

【法律依據(jù)】：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑指昌、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。